L'imposition des personnes physiques en Allemagne est différente des systèmes similaires dans d'autres pays européens. Les résidents paient des impôts sur toutes les sources de revenus perçus sur le territoire de résidence. Fondamentalement, la question des contributions financières au trésor est traitée par les employeurs, qui retiennent régulièrement un certain pourcentage des salaires. Mais, en plus de l'impôt sur les salaires, il y a aussi l'impôt sur le revenu, qui est payé par les particuliers eux-mêmes. Une déclaration de revenus en Allemagne après un an est soumise par chaque résident du pays qui perçoit des revenus. Avec son aide, vous pouvez rendre une partie de l'argent versé à l'État.
Cours d'impôt en Allemagne
Pour le calcul des impôts en Allemagne, des classes d'impôts sont spécialement prévues par lesquelles les contribuables sont répartis. Il existe 6 classes au total, chacune pouvant être attribuée à un individu en fonction de son état matrimonial. Appartenant à une catégorie ou à une autre, une personne peut compter sur certains avantages financiers ou en payer la totalité.
Les classes d'impôts sont réparties comme suit :
I - Personnes seules, divorcées, sans enfants.
II - Parents isolés. Ces personnes ont la possibilité de percevoir des allocations familiales.
III, V - Couples mariés. Avec des revenus différents, et aussi si un seul membre de la famille travaille, les citoyens peuvent compter sur une double prestation (8 354 euros par personne).
IV - Couples mariés ayant les mêmes revenus.
VI - Personnes occupées à plusieurs emplois. Dans ce cas, un emploi sera taxé dans les classes I à V, et le second est taxé dans la classe VI sans avantages.
L'imposition des personnes physiques en Allemagne ne se limite pas à une seule collecte de salaire. Les résidents du pays sont tenus de payer des frais gouvernementaux sur tout revenu reçu.
Ceux-ci inclus:
- les revenus de toute activité génératrice de profit ;
- les revenus tirés de la location d'un bien immobilier ou d'un terrain ;
- revenus d'un emploi secondaire (auditeurs, traducteurs, conseillers financiers);
- revenus des dépôts et du capital disponible.
En Allemagne également, il existe d'autres taxes obligatoires pour les particuliers :
- pour l'achat d'un terrain,
- terre,
- pour l'immobilier,
- église,
- pour l'héritage,
- dans la voiture.
Pour plus d'informations, consultez l'article « Impôts en Allemagne ».
Application pratique de la déclaration d'impôt
Les personnes résidant en Allemagne depuis plus de 6 mois peuvent déposer une déclaration de revenus. Les résidents qui appartiennent aux 3e, 4e, 5e et 6e classes d'imposition doivent obligatoirement présenter ce document. Il existe certaines exceptions pour les niveaux 1 et 2.
En fait, presque tous les Allemands remplissent des déclarations fiscales, car c'est avantageux pour eux : contrairement à d'autres pays, en Allemagne, en utilisant la déclaration de revenus et dépenses, vous pouvez restituer la part du lion de l'impôt payé pour l'année.
La base de calcul de l'impôt est le revenu d'un particulier perçu au cours de l'année. Pour son calcul, toutes les rentrées de fonds de l'employé sont prélevées à la fois sur le lieu de travail principal et sur le lieu de travail supplémentaire, ainsi que les avantages non acquis.
Les frais déductibles conformément à la loi sont déduits de la partie revenus. Le montant du revenu net qui en résulte est imposé. C'est en remplissant le document financier principal que vous pouvez désigner tous les frais qui sont indemnisés par l'État.
Remplir la déclaration : comment récupérer une partie des impôts
La déclaration fiscale comprend le formulaire principal (Mantelbogen) et les suppléments (Anlagen). Chaque supplément a une désignation de lettre :
- la lettre N est utilisée pour les formulaires des employés ;
- les informations sur les enfants sont saisies sous la forme marquée K;
- le supplément KSO est rempli par les personnes qui possèdent des biens immobiliers, ont des économies d'argent et d'autres avantages matériels.
Chaque thème distinct a son propre ajout.
La déclaration contient les données personnelles, l'adresse, le numéro de compte bancaire, les polices d'assurance existantes, et indique également tous les coûts qui permettent de réduire la charge fiscale.
Le système fiscal allemand vous permet de réduire considérablement les dettes en en déduisant divers types de dépenses.
Il est permis de déduire les frais encourus dans le cadre de telles actions:
- achat d'avantages pour étudier l'exactitude du remplissage de la déclaration, ainsi que le paiement des services d'un conseiller fiscal;
- formation à vos frais dans une autre profession (il existe des restrictions sur l'amortissement d'un certain montant par an); ...
- hébergement à l'hôtel pour la période d'études;
- achat de matériel pédagogique - livres, manuels, programmes informatiques;
- l'acquisition de choses nécessaires aux activités professionnelles (vêtements, papeterie, littérature, aménagement d'un bureau à domicile) ;
- se rendre sur le lieu d'études ou de travail ;
- participation à des événements et clubs caritatifs (il est important de joindre à la déclaration un reçu pour dons et contributions) ;
- attirer des tiers pour aider aux tâches ménagères en raison de la maladie ou de la vieillesse (plus de 60 ans);
- s'occuper de parents âgés ou malades (un certificat médical attestant qu'un proche a réellement besoin de soins est joint).
De plus, les dépenses imprévues pour des funérailles, un divorce, un litige, l'acquisition d'un nouveau bien en raison de la perte d'un ancien à la suite d'un incendie ou d'un vol peuvent également être déduites des impôts. Mais parallèlement, le bureau des impôts vérifiera d'abord les montants remboursés pour l'assurance, prendra en compte la présence d'enfants et calculera le revenu total. Ce n'est qu'après tous les calculs que le montant dû sera remboursé.
Afin de restituer l'année prochaine les montants des impôts retenus dans l'année en cours, vous devez collecter tous les chèques, attestations, reçus de paiement tout au long de l'année et les joindre à la déclaration.
Il existe plusieurs façons de remplir la déclaration :
- demander l'aide d'un conseiller fiscal ;
- indépendamment sur Internet dans un programme spécial ELSTER ou sur des sites d'aide comme https://www.smartsteuer.de ;
- en personne au bureau du service fiscal sur des formulaires imprimés (les formulaires de déclaration peuvent également être téléchargés sur le site officiel de l'autorité).
Le document complété est signé et envoyé au Finanzamt.
Le traitement des documents reçus du service fiscal ne prend généralement pas plus de deux à trois semaines, après quoi une confirmation de l'acceptation des documents pour le travail en provient.
Le résultat de la vérification de la déclaration sera une conclusion indiquant le montant que vous pouvez récupérer ou payer en plus.
Remise de la déclaration à temps
Toute personne qui doit remplir la déclaration doit le faire avant le 31 mai de l'année suivant l'année de déclaration. Par exemple, un document sur les revenus pour 2021 doit être soumis au bureau des impôts au plus tard le 31.05. 2021.
Si le déclarant sollicite l'aide d'un conseiller fiscal qui s'occupe de tout, le délai de dépôt est prolongé jusqu'au 31 décembre.
Lorsqu'une personne n'est pas obligée de remplir ce document financier, mais souhaite en même temps restituer une partie des impôts payés, elle peut soumettre un rapport pour les quatre prochaines années.
Sanctions en cas de non-déclaration
Le contribuable est responsable des retards dans le dépôt des documents auprès de l'administration fiscale. En cas de non-présentation de la déclaration ou d'achèvement intempestif du rapport, une amende pouvant aller jusqu'à 10 % du montant des taxes à payer est prévue, mais pas plus de 25 000 euros.
Conclusion
Toute personne vivant dans le pays plus de 6 mois par an et percevant des revenus est tenue de produire une déclaration de revenus en Allemagne. Les payeurs sont divisés en classes. La déclaration est remplie avec l'aide de consultants spécialisés, de sites d'assistance ou au bureau des impôts.
La déclaration de revenus honnête en Allemagne permet de restituer une partie de l'argent dépensé. Connaissant toutes les nuances du remplissage d'un document financier, vous pouvez recevoir des remboursements monétaires importants de l'État pour vos achats et dépenses personnelles.
