La question de savoir si un citoyen étranger est résident est importante non seulement pour lui, mais aussi pour son employeur : les spécificités de la fiscalité dépendent de ce statut. Un titre de séjour vous permet d'être appelé résident uniquement si un certain nombre de conditions sont remplies.
Différence entre résident et non-résident : définition des concepts. Que dit la loi de la Fédération de Russie ?
Selon la clause 2 de l'article 207 du Code des impôts, les résidents sont des personnes physiques qui résident de manière permanente en Russie. Pour ce faire, vous devez être dans le pays au moins 183 jours pour la dernière année.
Ce délai n'est pas interrompu pour de tels cas :
- Les départs en dehors de la Fédération de Russie pour traitement, s'ils ont duré moins de six mois ;
- Formation pour la même période;
- Travaux sur les gisements d'hydrocarbures offshore.
Certaines catégories sont reconnues comme résidents, quel que soit le temps qu'ils ont passé dans le pays :
- le personnel militaire russe ;
- Employés des autorités étatiques et municipales.
La notion de résidence est parfois confondue avec la citoyenneté, mais ce n'est pas vrai. Si un citoyen ne vit pas en Russie de façon permanente, il appartient aux non-résidents. Un étranger qui a vécu longtemps dans le pays est un résident.
En effet, le statut affecte :
- Taux d'imposition;
- La nécessité de déclarer les comptes bancaires étrangers.
Caractéristiques de la fiscalité selon le statut
Les revenus de la plupart des résidents sont imposés au taux 13%mais il y a des exceptions. Vous n'avez pas à payer d'impôt sur :
- Avantages;
- Subventions ;
- Compensation;
- Pension;
- Bourses d'études;
- Subventions, etc.
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Le taux augmente pour les gains de loterie et les revenus des dépôts bancaires. Doit payer 35% du montant reçu.
Les non-résidents doivent payer 30% du revenu. Mais pour certaines catégories, le taux est réduit jusqu'à 13% :
- Des spécialistes hautement qualifiés ;
- Les participants au programme de réinstallation des compatriotes ;
- Réfugiés;
- Membres d'équipage de navires russes.
La différence de taux d'imposition est significative - plus du double. C'est pourquoi le statut est si important.
À quelle catégorie appartient un citoyen titulaire d'un permis de séjour de la Fédération de Russie? Ses droits et devoirs
Le titre de séjour est l'un des statuts qu'un étranger ou un apatride peut obtenir. Il est établi au plus tôt après un an de résidence officielle (sauf pour certaines catégories éligibles à l'admission accélérée). En termes d'opportunités et de limitations, un permis de séjour est le plus proche de la citoyenneté.
Un étranger bénéficie des droits suivants :
- Résider légalement dans le pays pendant 5 années;
- Si nécessaire, prolongez ce délai ;
- Travailler sans permis;
- Changer la région de résidence au sein de la Fédération de Russie ;
- Bénéficier d'avantages sociaux ;
- Utiliser l'assistance médicale dans le cadre de l'assurance médicale obligatoire ;
- Entrer dans les établissements d'enseignement ou y inscrire leurs enfants ;
- Servir sous contrat dans les Forces armées;
- Partir sans visa dans un pays sans visa ;
- La capacité de participer aux élections est limitée par le droit de voter pour un candidat à un gouvernement local.
Mais il y a certaines responsabilités :
- Enregistrez-vous sur le lieu de résidence (et informez les autorités de migration en cas de déménagement);
- Confirmer le statut annuellement ;
- Faire une demande de renouvellement à l'avance (au plus tard 2 mois avant la date d'expiration).
Il est impossible de dire sans équivoque si un titre de séjour est résident ou non. La réponse est déterminée au cas par cas et dépend du temps qu'une personne a passé dans le pays. Comme dans les autres cas, vous devez vivre au moins 183 jours au cours des 12 derniers mois... Les voyages de formation ou de traitement de courte durée (jusqu'à six mois) n'interrompent pas cette période.
Particularités ! Dans le cas de la citoyenneté, une personne est considérée comme résidente par défaut et cesse de l'être si elle ne vit pas en Russie depuis longtemps. Et les autres résidents devront prouver leur statut. Pour ce faire, les données d'inscription et l'heure d'entrée et de sortie sont transmises au bureau des impôts.
Dans le cas d'un titre de séjour, il y a une nuance importante liée aux impôts. Il est important pour un employeur de calculer et de payer correctement l'impôt sur le revenu d'un employé.
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Si le montant est inférieur à ce qui est nécessaire, le bureau des impôts :
- Calculez ce qui manque ;
- Comptera les pénalités;
- Et dans les cas particulièrement graves, il ajoutera une amende.
Par conséquent, il est d'une grande importance pour l'organisation qu'un employé avec un permis de séjour soit un résident. Tant qu'il n'aura pas vécu suffisamment longtemps en Russie, il est impossible de garantir qu'un tel statut sera obtenu.
Afin de ne pas avoir de problèmes avec le service des impôts, ils utilisent le schéma suivant :
- Premier expulsé 30% du revenu,
- Lorsqu'un salarié devient résident, il devient possible de recalculer le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de restituer le trop perçu.
Une personne qui a délivré un permis de séjour peut être à la fois résident de la Fédération de Russie et non résident. Le statut est déterminé par la période de résidence dans le pays au cours de la dernière année. Le montant du taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en dépend.
