Le droit allemand se caractérise par un large éventail de formes d'organisation et de conduite de votre propre entreprise. De nombreuses opportunités sont ouvertes à la fois aux grands investisseurs et aux petits entrepreneurs. Même ceux dont les services ne sont pas une entreprise d'un point de vue professionnel peuvent ouvrir un cabinet privé. Ces personnes en Allemagne sont appelées freiberuflers - représentants des professions libérales. Les professions libérales en Allemagne, en raison de leur statut particulier, présentent de nombreux avantages pour l'enregistrement et l'exercice.
Que sont les « professions libérales »
Tout le monde ne peut pas devenir freiberufler. Selon le § 1 de la loi sur les sociétés partenaires (Partnerschaftsgesellschaftsgesetz - PartGG), il s'agit de personnes qui, avec des qualifications professionnelles ou une créativité particulières, offrent aux clients et au public une prestation indépendante et substantielle de services d'un type plus complexe. Une interprétation similaire du concept est donnée par le Bundesverbandder FreienBerufe (BFB), définissant les services des travailleurs indépendants comme « intellectuels et idéologiques ».
En outre, le concept de freiberufler se trouve à l'article 18 de la loi sur l'impôt sur le revenu (Einkommensteuergesetz, EStG), selon lequel les activités des freiberuflers comprennent les activités scientifiques, artistiques, pédagogiques, éducatives et autres exercées de manière indépendante par les personnes énumérées dans le paragraphe.
Il s'agit de professionnels « libres » titulaires d'un diplôme de l'enseignement supérieur, correspondant à des qualifications élevées et à une expérience professionnelle dans leur domaine. Le point clé de leur activité est précisément la prestation de services, et non la production et la vente d'un produit.
Les métiers de Freier Beruf
Précisons d'emblée qu'il n'existe pas de liste exhaustive et fermée de professions considérées comme définitivement libres. Cela est principalement dû au statut assez vague du travail indépendant (Freier Beruf) : il est assez difficile de déterminer les frontières entre le travail indépendant et d'autres types de travail individuel et d'activités économiques - travail indépendant, activités de pêche, entrepreneuriat individuel.
Lorsqu'il s'agit de cas litigieux, l'administration fiscale locale (Finanzamt) prend une décision spécifique de classer l'activité comme freier beruf lors de l'enregistrement. Les principaux critères d'attribution à une profession sont :
- disponibilité des qualifications professionnelles - nous parlons de la disponibilité d'un examen de qualification, sans lequel le spécialiste ne sera pas autorisé à exercer la profession;
- prestation personnelle de services (l'utilisation de main-d'œuvre salariée comme assistance n'est pas interdite);
- propre responsabilité des résultats des services fournis;
- indépendance technique;
- prestation de services d'un niveau supérieur.
Bien qu'il n'existe pas de catalogue spécifique des freiberwlers, une liste indicative des professions libérales est tout de même indiquée au § 1 PartGG et au § 18 EStG. Cependant, les lois sont plus susceptibles de porter sur des professions qui a priori peuvent recevoir le statut de libre, dont la créativité et le professionnalisme ne peuvent être remis en cause.
En général, la pratique juridique, financière et fiscale allemande classe les professions suivantes comme libres.
| Professions médicales | Droit et économie | Métiers créatifs | Journalisme | Éducateurs | Ingénierie et autres professions |
|---|---|---|---|---|---|
| Thérapeute | Notaire | Designer | Journaliste | Prof | Ingénieur |
| Dentiste | Avocat | Danseur | Le journaliste | Éducateur | Architecte |
| Vétérinaire | Conseil en brevets | Chanteuse | Interprète | Social éducateur | Chimiste |
| Pharmacien | Musicien | Historien | Maître assistant | Biologiste | |
| Orthophoniste | Autres avocats | Acteur | Tuteur | Géographe | |
| Orthopédiste | Réalisateur | Arpenteur | |||
| Obstétricien | Comptable | Opérateur | Pilote | ||
| Masseur | Économiste | Photographe | Pilote | ||
| Nutritionniste | Soumettre la taxe. | Écrivain | |||
| Infirmière | Peintre | ||||
| Infirmière | Consultant | ||||
| Pédiatre | |||||
| Chirurgien | |||||
| Naturopathe | |||||
| Autres médecins |
Formes juridiques d'exercice des activités
En plus d'être indépendants, les freiberwers peuvent s'associer avec d'autres indépendants pour créer des partenariats et des sociétés professionnelles. Il est permis de former de telles associations :
- Une société basée sur un bureau ou une praxis partagés. La forme la plus simple de combiner des freiberwlers, limitée au placement dans une zone de travail commune, en utilisant un équipement commun ou le travail d'employés communs. Le but d'une telle combinaison est d'économiser sur les coûts d'organisation du travail. Chacun des membres de l'association exerce son activité de manière indépendante.
- Entreprise partenaire. Une société partenaire ou partnerschaftsgesellschaft (PartnG), créée sur la base d'un accord de partenariat signé par les parties et inscrite dans un registre spécial. Suppose la participation mutuelle des travailleurs indépendants aux activités de l'organisation.
- Société Civile (GbR). Association de personnes physiques souhaitant exercer en commun des activités professionnelles dans le cadre desquelles elles ont un accord.
- Freiberufler-GmbH. Une forme mixte de travail indépendant et d'entreprise, impliquant la création d'une entreprise sous la forme d'une SARL.
Exigences obligatoires pour les freiberwers
L'appartenance à une chambre professionnelle est l'une des principales conditions pour la grande majorité des professions libérales. Ainsi, tous les représentants de la médecine qui veulent devenir freiberuflers doivent devenir membres de la Chambre médicale, les avocats - la Chambre juridique, les notaires - le notaire.
Les chambres professionnelles sont une sorte de syndicat : elles sont appelées à défendre les intérêts professionnels de leurs membres au niveau politique et communal, tout en exerçant des fonctions de contrôle par rapport à leurs activités professionnelles.
Compte tenu du fait qu'un certain nombre de professions libérales portent une responsabilité publique accrue (médecins, notaires, avocats), elles ont besoin de plus de contrôle des chambres que d'autres, et donc l'adhésion aux chambres professionnelles est obligatoire pour elles.
La deuxième exigence obligatoire pour la majorité des travailleurs indépendants est une qualification spéciale élevée, qui ne peut être confirmée que par des documents sur l'enseignement supérieur ou autre formation professionnelle. Ces documents doivent être présentés à la direction de la chambre, après quoi le spécialiste peut devenir son membre.
Les Freiberuflers, pour lesquels la participation aux Chambres professionnelles n'est pas obligatoire, présentent ces documents sur le lieu de la demande. En outre, ils peuvent devenir membres des chambres sur une base volontaire. Soit dit en passant, un certain nombre de professions ne prévoient aucun document de qualification, par exemple, un écrivain, un consultant en affaires ou un photographe.
Restrictions sur la publicité
Entre autres, pour les professions libérales, la loi allemande définit certaines restrictions en termes de publicité pour leurs propres activités. L'utilisation de la publicité pour un freiberfler n'est autorisée que si elle affecte directement ses activités, par exemple lorsqu'il ouvre un cabinet privé, part en vacances, liquide son propre cabinet pour d'autres raisons.
La présentation de votre entreprise à travers la publicité commerciale ne doit pas fausser la perception des clients potentiels à son sujet. Par exemple, les annonces des médecins peuvent ne contenir que des informations substantielles sur les activités du cabinet et ses fonctions, sans informations publicitaires explicites (par exemple, concernant les remises, les promotions ou les prix).
De plus, la diffusion de lettres d'information pour un cercle restreint de clients est considérée comme autorisée : pour les avocats, par exemple, il s'agit d'informations sur les changements de législation.
Dans tous les cas, il est recommandé de consulter une chambre professionnelle spécifique en matière de publicité, car en cas de violation de ces exigences, la responsabilité est prévue : un avertissement et une amende.
Caractéristiques de l'enregistrement et du paiement des taxes
Une condition préalable au travail des freiberuflers est leur inscription en tant qu'indépendant au Finanzamt de leur lieu de résidence. Pour une telle inscription, à son tour, il est obligatoire d'obtenir l'autorisation de travailler de manière indépendante dans votre chambre professionnelle.
Le délai d'enregistrement auprès de l'administration fiscale est de 4 semaines à compter du début de l'activité indépendante. Il n'y a pas de frais d'inscription en 2021. Dans le cadre de l'inscription, le freiberfler devra remplir un questionnaire, évaluer le chiffre d'affaires attendu et le potentiel de profit.
Comme tous les particuliers, les freiberuflers sont tenus de produire une déclaration fiscale, sur la base de laquelle ils s'acquittent de la taxe d'approche. A noter que l'impôt allemand sur le revenu des personnes physiques (Einkommensteuertarif) fonctionne à un taux progressif en fonction du bénéfice perçu : de 15 à 42%. Le revenu imposable est diminué du montant des dépenses professionnelles. Lors du calcul de l'impôt, l'état matrimonial, le nombre d'enfants, les dépenses imprévues et autres avantages sont pris en compte. Pour en savoir plus à ce sujet, l'article intitulé "Les impôts en Allemagne" vous aidera.
Primes d'assurance pour les travailleurs indépendants
Comme tous les particuliers et entrepreneurs, les personnes exerçant des professions libérales peuvent et sont parfois obligées de participer à des programmes de sécurité sociale. Puisqu'ils travaillent pour eux-mêmes, ils sont responsables des paiements d'assurance. À l'heure actuelle, ces domaines d'assurance sont pertinents comme :
- Assurance retraite. Obligatoire seulement pour certaines professions (aides-soignants, éducatrices, infirmières, artistes). Les médecins, avocats, notaires et orthophonistes ne sont pas soumis à l'assurance obligatoire, mais ils peuvent cotiser volontairement.
- Assurance médicale. A l'exception des artistes et des écrivains, les freiberflers ne sont pas soumis à l'assurance obligatoire. Cependant, ils sont tenus de souscrire une assurance maladie privée.
- Assurance d'accident. Les Freiberuflers sont assurés contre les accidents liés aux activités professionnelles dans les syndicats respectifs. Ceci n'est obligatoire que pour certaines professions.
- Assurance chômage.
- L'assurance-chômage est volontaire et pour les freiberwlers, selon §28a SGBIII, peut être obtenue auprès de l'agence pour l'emploi locale.
Liquidation de Freier Beruf
La procédure de liquidation d'une forme juridique d'activité est aussi simple que l'enregistrement. Pour ce faire, vous devez recontacter l'administration fiscale, remplir le formulaire approprié, soumettre une déclaration et fermer le cabinet. En plus des démarches formelles, un ancien freiberfler doit :
- résilier tous les contrats conclus antérieurement avec les clients, les contrats de location de locaux, les contrats de travail avec les employés embauchés, etc. ;
- signaler la fermeture aux caisses d'assurance ;
- aviser la Chambre professionnelle ;
- fermer les comptes bancaires ouverts pour des activités professionnelles;
- conserver toute la comptabilité, la correspondance commerciale et autres documents d'archives - la période de stockage est de 10 ans.
À partir de ce moment, l'ancien freiberwer devrait être considéré comme au chômage et il peut désormais s'inscrire auprès de l'agence locale pour l'emploi (Arbeitsamt).
Autres formes de commerce en Allemagne
Il convient de garder à l'esprit que le travail dans une profession libérale est, bien qu'une forme particulière, mais la plus petite forme organisationnelle et juridique de la gestion de votre propre entreprise en Allemagne. En plus d'elle, les particuliers peuvent concrétiser leurs ambitions entrepreneuriales en organisant :
- Associations personnelles et partenariats. Afin d'atteindre des objectifs économiques, des personnes physiques et morales peuvent y participer, qui seront responsables des obligations d'une entreprise organisée non seulement avec la taille de la contribution, mais également avec les biens personnels. Les formes les plus courantes sont : la société civile (GbR), la société ouverte (OHG), la société en commandite simple (KG).
- Sociétés de capital. Il s'agit de la création d'entreprises-personnes morales fondées sur la mise en commun de capitaux d'investisseurs. Il s'agit d'organisations plus complexes, notamment une société à responsabilité limitée (GmbH), une société par actions (AG).
- L'entreprise privée. Le travail indépendant (Einzelunternehmer) est une autre forme simple d'organisation d'entreprise pour les non-freiberwellers.
Immigration d'affaires
L'Allemagne s'intéresse aux personnes proactives et est donc prête à attirer de jeunes entrepreneurs pour exercer des activités économiques sur son territoire. En particulier, conformément à l'article 21 de la loi sur le séjour, l'emploi et l'intégration des étrangers (Aufenthaltsgesetz, AufenthG), les autorités chargées des migrations sont autorisées à délivrer un permis de séjour en Allemagne aux étrangers souhaitant créer leur propre entreprise.
Un permis de séjour est délivré aux entrepreneurs potentiels pour une durée de 3 ans, après quoi, en cas de succès dans l'activité économique, un permis d'établissement peut être délivré. Un titre de séjour peut être délivré si :
- il existe un besoin ou un intérêt économique pour le développement du type d'activité dans lequel l'entrepreneur envisage de s'engager ;
- son activité apportera un effet économique positif ;
- le candidat dispose de fonds propres suffisants pour financer son entreprise.
Conclusion
Les professions libérales en Allemagne sont l'une des formes d'emploi indépendant de spécialistes hautement qualifiés qui fournissent des services professionnels dans les domaines de la médecine, du droit, du conseil, de la créativité, de la créativité, de l'ingénierie et de nombreux autres domaines. Les Freiberuflers travaillent pour eux-mêmes, bien que la loi ne leur interdise pas d'utiliser de la main-d'œuvre salariée. Cette forme d'organisation présente certains avantages - par exemple, dans le domaine de l'enregistrement et de la fiscalité. Mais en même temps, il a certaines limites, par exemple, dans le domaine de la publicité.
